自2023年10月1日起，日本开始全面实行 “合规发票留存制度”，要满足发行日本合规性消费税发票，需要申请注册日本JCT消费税发票号。
日本JCT号的注册条件
符合以下任意条件，企业将有义务进行消费税（JCT）申报及纳税，也满足申请JCT注册号的条件。
1、商品交易卖家，在事业年度内，应税销售额超过1,000万日元以上的情况
2、商品交易卖家，在日本注册企业，资本金超过1,000万日元以上的情况
3、商品交易卖家，指定纳税管理人，自主申请成为应纳税者的情况
4、商品交易卖家，在日本注册新企业，资本金低于1,000万日元以下的情况下，属于免税企业，但企业在基准年当年度，应税销售额超过1,000万日元以上的情况下，该企业将在基准年后的第2事业年起变成应纳税企业。
日本JCT标准税率
日本JCT标准税率为10%（电商产品多属于此类），部分跟生活息息相关的产品JCT实施8%的轻减税率，主要有如下两种情况：
1、非堂食以及非酒类的食品饮料：在便利店或超市购买的瓜果蔬菜、米面零食、饮料矿泉水、便当等。一些餐馆外卖打包带走的食品也包括在内。
2、长期订阅的报纸期刊：每周发行两次以上的报纸期刊的长期订阅费用（仅限纸质，不包括电子版）。
日本JCT申报时间节点
日本JCT申报采用 “年报+预缴” 的双轨制，时间节点需严格把控：
1、JCT首次申报截止日期
新注册企业需在首个财年结束后的两个月内完成申报。
例如，2024年1月1日-12月31日注册的卖家，需在2025年2月28日前提交首次申报。
2、JCT年度申报周期
常规年度申报截止日为财年结束后次年的2月28日（闰年为2月29日）。
例如，2024财年（2024年1月-12月）的申报需在2025年2月28日前完成。
3、JCT中间预缴要求
若企业年度应纳税额预计超过48万日元，需在财年第6个月（即6月30日）前预缴50%税款，剩余50%在年报时结清。
注意，未按时预缴将产生滞纳金（年利率7.3%）。
JCT申报方式
自2024年10月起，日本取消跨境企业的简易申报和二割特例资格，所有企业必须采用标准申报，进一步强化了进项抵扣和退税的重要性。
标准申报税金=净销售额*10%-进口JCT-其他含JCT的抵扣(亚马逊相关费用包括但不限于运费及仓储费)
JCT申报的必要性
1、合规经营的要求：随着日本税务法规的不断完善，申报 JCT 是跨境卖家在日本市场合法经营的必要条件。不遵守相关规定可能会面临罚款、商品下架等处罚，严重影响企业的声誉和业务发展。
2、提升竞争力：对于消费者来说，他们更倾向于选择能够提供正规发票的卖家进行购物。拥有JCT 注册号的卖家可以开具合规的发票，这有助于提高消费者的信任度，提升企业在市场中的竞争力。
3、适应平台政策：一些电商平台可能会要求卖家提供 JCT 注册号，以确保平台上的交易合规。如果卖家无法提供，可能会影响在平台上的销售权限。
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