香港有限合伙基金制度的实施，使得在香港设立基金能够享有更多的便利与优势，其优势主要体现在税收、投资合规以及维护等方面。
有限合伙基金的结构
香港有限合伙基金基本结构有哪些主要人员构成呢，各个人员分别有哪些任职要求以及职责呢？
1、GP
任职要求：
（1）需为年满18岁的自然人
（2）香港的私人股份有限公司和注册非香港公司
（3）有限责任合伙和非香港有限责任合伙
职责范围：
（1）为该基金的所有债项及义务，承担无限法律责任
（2）为该基金的管理及控制，承担最终责任
2、LP
任职要求：
可由自然人或法团等任何实体担任
职责范围：
（1）不对该基金的GP或其他LP负有受信责任
（2）对该基金的债项及义务所承担的法律责任，不超过其协定注资的款额
3、投资经理
任职要求：
（1）由GP委任 / 由GP担任
（2）需年满18岁的香港居民、公司、非香港公司
（3）需向香港证监会申请资产管理牌照
职责范围：
该基金的日常投资管理
4、核数师
任职要求：
（1）须为香港《专业会计师条例》所界定的执业单位担任
（2）独立于GP及投资经理
职责范围：
对该基金的财务报表进行审计
5、授权代表
任职要求：
（1）只适用于GP是另一LPF或不具有法人资格的非香港有限责任合伙
（2）须为年满18岁的香港居民、公司或注册非香港公司
职责范围：
（1）同GP共同及各别为该基金的所有债项及义务，承担法律责任；
（2）及，为该基金的管理及控制，承担最终责任。
设立香港有限合伙基金的优势
1、注册设立和解散机制非常简便
在香港注册为有限责任合伙的申请表格连同所需费用交予公司注册处，可以在一周内获发有限合伙企业注册证书。 同样地，LPF的注销也和香港公司的注销类似，比较简便。
2、无投资金额、投资范围限制
无投资金额、投资范围限制，合伙人可自由制定合伙条款
香港 LPF 的投资范围很广，几乎可以投资各种不同类型的项目
LPF 的合伙人还可以享有与该基金有关的合约自由，且对资本或投资范围也 没有任何限制或最低要求。
3、信息数据相对保密
条例草未针对有限合伙人（出资人 Limited Partner, LP）订明任何身份或资格限制。
出资人可以是个人或者机构。
虽然 LPF 的建立是由公司注册处管理、公司注册处将维护 LPF 的注册以及每个出资人名称的索引，但是（LP）出资人的身份不会在此公共注册簿中披露。
公众仅可查阅有限合伙基金索引和登记册。登记册存档于公司注册处，包括基金注册前后向公司注册处递交的所有档，如：基金、前任和现任普通合伙人、投资经理和获授权代表(如有)的相关细明。
有限合伙人的身份和资料、反洗钱相关记录、经审核的财务报表及一切有关基金的事务历史记录一律禁止公众查询，只供执法机关有必要时查阅。
4、税务优惠
享受利得税免税，免资本利得税和免印花税
在满足一定的条件下，有限合伙基金可以享受统一基金豁 免体系下的利得税豁免。
香港免资本利得税和免印花税，LPF 基金及其合伙人可以因此有较大的税收收益。
（1）利得税宽免
在 2019 年的统一基金豁免机制之下，有限合伙基金只要符合《2019 年税务（豁免基金缴付利得税）(修订）条例》第 20AM 和 20AN 条中的基本要求，不论基金税收所在地，均可豁免利得税。
（2）印花税待遇
由于有限合伙基金的 现金出资 和 现金基金资产分配 均不属于《印花税条例》（第 117 章）中「股票」的定义，故无需缴纳印花税。而有关基金权益的 转让和退出亦无须缴纳印花税。惟实物出资和分配则属应课印花税的项目。
根据《2021 年税务（修订）附带权益的税务宽免》条例》草案：
具资格附带权益的利得税税率为 0%。
至于薪俸税方面，100%的具资格附带权益将不会计入受雇入息以作计算薪俸税之用。
5、基金投资范围相当广泛
对于“基金”的定义相当广泛，LPF 可用于（但不限于）：风险投资 、私募股权 、对冲投资基金、股票债券基金 、并购基金 、房地产基金 、基础设施和项目基金 、特殊项目基金 、不良资产基金 、数字资产基金（例如加密货币和虚拟资产等）。
设立有限合伙基金需要的资料及流程
注册所需资料：
1、有限合伙基金的建议名称（可为中文、英文或中英文）
2、注册办事处地址（若没有将会被罚款）
3、投资范围及主要营业地点
4、GP、获授权代表、投资经理、负责人的相关资料
5、香港律师行或律师的全名、联系资料及商业登记证号码
注册流程：
（1）咨询香港本地律师行
（2）提供相应资料
（3）香港律师行或律师代表普通合伙人呈交所需文件及费用（注册费用元）
（4）如获批准注册，注册处处长发出注册证明书
（5）处长以电邮方式通知提交人领取证明书
（6）普通合伙人须在注册后1个月内向税务局提交商业登记申请。
有限合伙基金注册后每年需要进行周年申报，需要在每年的周年日后42天内完成申报工作，如普通合伙人未及时递交周年申报表，即属犯罪。将会被处以第5级罚款（港币50000元）。如属持续犯罪，延迟申报一天，则需另缴纳港币1000元。
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